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    2015年4月银行会计学

    卷面总分:100分     试卷年份:2015    是否有答案:    作答时间: 120分钟   

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    试题序号

    本行收到甲公司于201325日提交的“银行承兑汇票”一张及“贴现申请书”等材料,汇票票面金额为

    6 000 000元,出票时间为201315日,到期日为201375日,贴现利率为6. 8%。本行经审查同意办理贴现。

    要求: (1)计算贴现利息;

    (2)计算实付甲公司的贴现款:

    (3)编制办理贴现的会计分录。

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    办理系统内各经办行之间的资金划拨、各清算行之间的资金清算及资金拆借、账户对账等账务的核算与管理的部门是

    • A、清算行
    • B、收报经办行
    • C、发报经办行
    • D、总行清算中心

    A.甲公司向本行提交“银行本票申请书”一式三联,申办银行本票500 000元,用以支付同城他行开户的丙公司的贷款。经审查银行为其签发银行汇票。

    B.收到收报清算行传来数据,打印资金汇划补充借方凭证式两联(汇票金额800 000元,实际计算金额800 000元,多余款0),系开户乙公司申办的银行汇票,作出结清银行汇票的处理。

    C.本行购入5年期金融债券,总价为700 000元,另付手续费10500元,该债券年利率4. 8%,到期还本付息,本行不准备持有至到期,见机出售。

    D.丁公司将“转账支票”和三联“进账单”提交本行,提示银行支付在同行开户的甲公司的购货款,金额为576 000元,经审查无误立即办理转账。

    E.经计算确认应对乙公司的担保贷款计提贷款减值准备3 540 000元。

    F.经计算,本行投资的某交易性资产在资产负债表日公允价值上升了500 000元。

    G.本行拆出资金2 000 000元给M支行,双方签订借贷协议后,填制转账支票和进账单一并提交中央银行,编制拆

    出行转账的会计分录。

    H.经计算,本行本旬应调增财政性存款100 000元,填审划拨凭证后立即转账。

    I.期末结转手续及佣金收入1 200 000元。

    J.经计算,本期应交纳城市维护建设税60 000元。

    银行对在基本存款账户开户银行之外的借款转存,或与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位,应开立的账户是

    • A、基本存款账户
    • B、一般存款账户
    • C、专用存款账户
    • D、临时存款账户

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